Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году
Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на 2015 год (см. «С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей»). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в 2015 году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.
ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:
- в ПФР — на пенсионное страхование;
- в ФФОМС — на медицинское страхование.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.
Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):
- МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
- страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
- количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.
Для расчетов применим следующую формулу:
Сумма взносов за год = МРОТ * тариф * количество месяцев
Страховые взносы в ПФР
Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.
Доход меньше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:
| 2014 год | 2015 год |
|---|---|
| 17 328,48 руб. (5554 x 26 x 12 мес.) | 18 610,80 руб. (5965 x 26 x 12 мес.) |
Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).
Доход больше 300 000 рублей
Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.
Пример:
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. = 18 610,80 руб. + (80 000 руб. x 1%).
Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ x страховой тариф x 12.
Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:
| 2014 год | 2015 год |
|---|---|
| 1 % с суммы превышения, но не более 138 627,84 руб. (8 x 5554 x 26 x 12) | 1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12) |
Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.
Страховые взносы в ФФОМС
Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:
| 2014 год | 2015 год |
|---|---|
| 3399,05 руб. (5554 x 5,1 x 12) | 3650, 58 руб. (5965. x 5,1 x 12) |
Итоговые суммы
Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:
- 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
- 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).
Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).
Страховые взносы в ФСС
Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:
| 2014 год | 2015 год |
|---|---|
| 1932,79 руб. (5554 x 2,9 x 12) | 2075,82 руб. (5965 x 2,9 x 12) |
В каких случаях можно снизить сумму взносов
Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения. Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.
Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).
Когда платить взносы
Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
